كيفية حساب زكاة الشركات التجارية في السعودية

_{لديك شركة، وترغب في معرفة كيفية حساب زكاة الشركات التجارية في السعودية؟}

 _{الزكاة ركن من أركان الإسلام الخمسة، ووسيلة فعَّالة لدعم الفقراء وتحقيق التوازن الاقتصادي في المجتمع.}

_{وعلى كل شركة أن تحسب زكاة مالها بدقة لموازنة النجاح المالي مع الالتزام الشرعي، خاصةً مع تعدد أنواع الأصول والتحديات الاقتصادية الحالية.}

_{سنتناول في هذا المقال ما هي زكاة الشركات التجارية؟ وكيفية حسابها بسهولة ودقة، مع توضيح الخطوات العملية للحساب الصحيح.}

ما هي زكاة الشركات التجارية؟

_{الزكاة ركن إسلامي واجب، مقداره 2,5 من الأموال الزائدة، ويهدف إلى تطهير المال وتوزيع جزء من الثروة على المستحقين.}

_{وهي التزام مالي للشركات يحسب على الأرباح والأصول ويعزز السمعة المجتمعية للشركة، التي تظهر بدفعها التزامًا دينيًّا وأخلاقيًّا وتساهم في تحقيق العدالة الاجتماعية والتنمية الاقتصادية.} 

متى تصبح الشركات ملزمة بدفع الزكاة؟

_{تجب الزكاة على الشركات في حالتين، هما:الشركات السعودية أو الخليجية التي تتوفر فيها شروط الإقامة في المملكة، حيث يجب عليها دفع الزكاة بغض النظر عن نوع النشاط التجاري، طالما كان الهدف منه تحقيق الربح.}

_{الشركات المختلطة التي يملكها سعوديون وأجانب، وفيها يتم تطبيق الزكاة فقط على حصة الشركاء السعوديين من رأس المال، بينما تخضع حصة غير السعوديين لضريبة الدخل العادية.}

_{أما المنشآت غير السعودية التي لا تستوفي شروط الإقامة، فلا تخضع للزكاة، ولكن تدفع ضريبة الدخل وفقًا للأنظمة الضريبية المعمول بها.}

أهم الأساسيات التي ينبغي معرفتها قبل حساب زكاة الشركات التجارية 

_{من الأهمية بمكان تحديد هذه الأساسيات قبل حساب زكاة الشركات التجارية:}

1.  _{النصاب، وهو الحد الأدنى للمال الذي تجب فيه الزكاة ويقاس بقيمة الذهب أو الفضة.}
2. _{الأصول الخاضعة للزكاة، وتشمل النقود، الأرصدة البنكية، المخزون التجاري، الديون القابلة للتحصيل.}
3. _{الخصومات، وتشمل المصروفات التشغيلية، ولا يندرج ضمنها الأصول الثابتة أو الديون المعدومة.}
4.  _{نسبة الزكاة، وتعادل 2,5% من إجمالي الأموال الخاضعة للزكاة بعد الخصومات.}
5.  _{توقيت الدفع، ويكون بعد مرور سنة هجرية على امتلاك المال أو في نهاية السنة المالية للشركة.} 
6. _{التوثيق، حيث يجب حفظ السجلات المالية بدقة لتسهيل المراجعة بشفافية.}

_{يضمن تنفيذ الشركة لهذه الأساسيات دفع الزكاة بشكل صحيح وفقًا لأحكام الشريعة الإسلامية.} 

أنواع الشركات الخاضعة للزكاة

_{تنقسم الشركات الخاضعة للزكاة إلى:}

1. الشركات ذات الدفاتر المحاسبية المنتظمة 

_{وهي التي تمتلك سجلات مالية دقيقة مثل الميزانية وقائمة الدخل، وتقوم بتدقيق حساباتها مع محاسب قانوني.}

_{ومن أمثلة هذا النوع: الشركات المساهمة، الشركات ذات المسؤولية المحدودة، المنشآت الكبيرة ذات الدخل المرتفع.}

2. الشركات غير المنتظمة محاسبيا

_{وهي المنشآت الصغيرة أو الفردية التي لا تحتفظ بسجلات مالية دقيقة مثل المحلات الصغيرة أو الورش أو المشاريع الفردية.} 

_{ويتم تقدير زكاتها بناءً على عوامل متعددة مثل: حجم المبيعات، عدد الموظفين ورأس المال المسجل في السجلات التجارية.}

 _{ومع ذلك، يفضل للشركات الصغيرة أن تنتقل إلى نظام الدفاتر المحاسبية لتجنب التقديرات غير الدقيقة، وضمان عدالة حساب الزكاة.} 

عوامل حساب زكاة الشركات

_{فيما يلي توضيح للمعايير الأساسية لحساب زكاة الشركات:}

1. _{الإيرادات الإجمالية، وتشمل جميع دخول الشركة من أنشطتها الأساسية، عدا الإيرادات غير التجارية.}
2. _{المصروفات المستثناة، وهي التكاليف التشغيلية الضرورية التي يتم خصمها مثل الرواتب والإيجارات.}
3. _{المخزون التجاري، وتتضمن البضائع المعدة للبيع ويتم تقييمها بالقيمة السوقية نهاية العام الهجري.}
4. _{الأصول السائلة، وتشمل النقود في البنوك، والحسابات الجارية، ويتم حساب زكاتها بالقيمة الكاملة نهاية العام.}
5. _{الأرباح الصافية، ويتم حسابها بعد خصم المصروفات المشروعة من الإيرادات.}
6. _{الديون المستحقة، وهي الديون القابلة للتحصيل فقط، أما الديون المعدومة فلا زكاة عليها.}
7. _{الاستثمارات المالية، وتشمل الأسهم والودائع وتقيّم بالقيمة السوقية نهاية العام.}
8.  _{الأصول الثابتة، ولا زكاة عليها إلا في حال بيعها، وتكون الزكاة على أرباحها فقط.}
9. _{نسبة الزكاة، وهي 2,5% من إجمالي الأصول الخاضعة بعد الخصومات.}
10.  _{يشترط مرور عام هجري على الأموال، عدا المحاصيل فزكاتها عند حصادها.}

خطوات توضيح كيفية حساب زكاة الشركات التجارية

_{والآن، وبعد الإجابة على سؤال: ما هي زكاة الشركات التجارية؟ يمكننا أن نوضح في خطوات موجزة كيفية حسابها:}

1.  _{تحديد الأصول الخاضعة للزكاة، والتي قد تكون على هيئة نقود في البنوك، أو مخزون تجاري أو استثمارات أو ديون قابلة للتحصيل.}
2.  _{استبعاد المصروفات المشروعة والتي تتضمن التكاليف التشغيلية والديون المعدومة.}
3. _{جمع كافة الأصول الخاضعة للزكاة بعد استبعاد الخصومات.}
4.  _{التحقق من بلوغ النصاب، والذي يعادل 85 جرام ذهب.}
5.  _{حساب ما معدله 2,5% من المجموع الكلي إذا تجاوز النصاب.}  

مثال عملي على كيفية حساب زكاة الشركات التجارية 

_{لنفترض أن بيانات شركة تجارية في نهاية العام الهجري على النحو التالي:}

1. _{الأرصدة النقدية في البنوك: 750,000 ريال سعودي.}
2. _{قيمة المخزون السلعي: 450,000 ريال سعودي.}
3. _{استثمارات في أسهم: 300,000 ريال سعودي.}
4. _{ديون جيدة يتوقع تحصيلها: 150,000 ريال سعودي.}
5.  _{ديون مشكوك فيها: 50,000 ريال، وهذه لا تحسب في الزكاة.}

 _{يمكن حساب الزكاة بناءً على البيانات السابقة على النحو التالي:}

1. _{جمع الأصول الخاضعة للزكاة: النقدية: 750,000 + المخزون 450,000 + الاستثمارات: 300,000 + الديون الجيدة: 150,000 = 1,650,000 ريال.}
2.  _{استبعاد الديون المعدومة والبالغة 50,000 ريال، كما في المثال السابق.}
3. _{التحقق من بلوغ النصاب، وهو يساوي 21,250 ريال "85 جرام ذهب"، والمبلغ المحتسب يقدّر بـ 1,650,000 ريال وهو أكبر بكثير من النصاب.}
4.  _{حساب الزكاة: 1,650,000 × 2.5% = 41,250 ريال.}

 _{ينبغي ملاحظة أن المخزون يحسب بسعر السوق الحالي وقت وجوب الزكاة، وأن الزكاة تدفع نقدًا من الأموال السائلة للشركة، شرط مرور سنة هجرية عليها، مع ضرورة توثيق جميع الحسابات وتوزيع الزكاة على المستحقين شرعًا.} 

المسؤولون عن دفع زكاة الشركات التجارية

_{تجب الزكاة على الشركات مثلما تجب على الأفراد، ولكن، من يتحمل هذه المسؤولية داخل الشركة؟}

 _{تعد الشركة نفسها هي المسؤولة الأساسية عن دفع الزكاة من أموالها، وتقوم الإدارة بتنفيذ ذلك.}

_{أما بالنسبة لمجلس إدارة الشركة، فهو يتحمل مسؤولية التأكد من صحة حساب الزكاة، كما يتحمل مسؤولية قانونية عند التقصير.}

_{وتتمثل وظيفة المحاسبين في القسم المالي في حساب قيمة الزكاة بدقة، وتحديد الأموال الخاضعة للزكاة، واستبعاد ما لا يجب فيه الزكاة.}

_{ويدفع المساهمون في الشركات الصغيرة زكاة حصصهم، أما في الشركات الكبيرة، فتدفع الشركة الزكاة نيابة عنهم.}

_{ويأتي دور المراجعين الشرعيين، حيث يفحصون الحسابات للتأكد من مطابقتها لأحكام الشريعة، ومراجعة حسابات الزكاة قبل دفعها.}

_{إذن فالزكاة مسؤولية مشتركة بين كل من الشركة كمؤسسة، والإدارة التنفيذية والقسم المالي والمراجعين الشرعيين، ويجب أن يعمل الجميع معا لضمان حساب الزكاة بدقة ودفعها في وقتها وتوثيقها.} 

أخطاء شائعة حول كيفية حساب زكاة الشركات التجارية في السعودية  

_{تقع بعض الشركات في بعض الأخطاء التي تتسبب في دفع زكاة زائدة أو ناقصة، ومن ذلك:}

1. _{إهمال حساب بعض الأصول، مثل النقدية، المخزون، الديون المستحقة، وجميع هذه الأصول يجب تضمينها في الحساب.}
2. _{عدم استبعاد الديون المتعثرة، فالزكاة تحسب فقط على الأموال القابلة للتحصيل.}
3. _{عدم تحديث القيم السنوية، مثل زيادة المخزون أو تغيير قيمة الأصول، وعدم مراجعة البيانات المالية سنويًّا.}
4. _{الخلط بين الأصول الخاضعة للزكاة وغير الخاضعة، مثل المباني غير المستخدمة في التجارة.}
5. _{تحديد نسبة خاطئة، والنسبة الصحيحة كما ذكرنا هي 2,5% من الأصول المؤهلة.}
6. _{إغفال زكاة الأرباح الاستثمارية مثل إيرادات العقارات المؤجرة أو أرباح بيع الأصول.}
7. _{التأخير في تقديم التقارير، وهذا يؤثر بدوره على الحساب الدقيق للزكاة.}

 _{على أية حال، ينبغي الاستعانة بمحاسبين متخصصين ومراجعين شرعيين يمتلكون الخبرات الكافية في كيفية حساب زكاة الشركات التجارية في السعودية.}

_{لا تهدر وقتك في البحث عن هذه الخبرات، يمكنك الآن أن تتواصل مع مكتب سهل للمحاماة لمساعدتك في تقييم أصول شركتك وحساب الزكاة المفروضة عليها بدقة.}