ما هي ضريبة الاستقطاع في السعودية وما أهم الحالات الخاضعة لها؟

_{تعد ضريبة الاستقطاع في السعودية ضمن الالتزامات الضريبية الهامة التي تعتمدها الدولة في ظل التحولات الاقتصادية الكبرى التي تشهدها، وتصاعد مكانتها كقوة اقتصادية رائدة في المنطقة.}

_{يضمن هذا النظام الشفافية المالية وتعزيز الامتثال الضريبي، وتحصيل الحقوق المالية للدولة مباشرة عبر سداد المدفوعات، وضمان بيئة أعمال عادلة ومنظمة للجميع.}

_{لذا، فإن فهمك لهذه الضريبة ليس مجرد التزام قانوني، بل فرصة لتعزيز مصداقية عملك وتجنب المخاطر المالية، وفي هذا المقال توضيح لكل ما تحتاج إلى معرفته حول نظام ضريبة الاستقطاع، ونطاقها وآلية تطبيقها.} 

ما هي ضريبة الاستقطاع؟

_{يتم تطبيق ضريبة الاستقطاع في السعودية لضمان تحصيل الضرائب مباشرة عند سداد المدفوعات لغير المقيمين، حيث يلتزم المقيمون السعوديون أو المنشآت الدائمة -حال وجودها- بخصم هذه الضريبة من أي مبالغ تدفع لغير المقيمين مقابل خدمات أو أنشطة.}

_{يشترط لهذه الخدمات أن تكون ذات مصدر سعودي "أي أن الدخل ناتج عن عمل داخل المملكة" أو مستخدمة داخل المملكة "حتى لو كان مصدرها خارجيًّا".}

_{جدير بالذكر أن النظام الضريبي السعودي يخضع أي دخل مكتسب داخل حدود المملكة للضريبة، سواء كان المستفيد مقيمًا أو غير مقيم.} 

أهداف ضريبة الاستقطاع في السعودية

1. _{تحصيل الضرائب عند المنبع لضمان سدادها فورًا، وتقليل مخاطر تعثر غير المقيمين في الدفع.}
2. _{تيسير عملية جمع الضرائب، وتعزيز الامتثال الضريبي لكل من السلطات والمكلفين.}
3. _{الحد من محاولات غير المقيمين تجنب دفع الضرائب المستحقة على دخولهم المكتسبة داخل المملكة.}

أمثلة على نظام ضريبة الاستقطاع في السعودية

_{فيما يلي أمثلة عملية توضح كيفية تطبيق ضريبة الاستقطاع الشهري في السعودية:}

1. الخدمات الاستشارية

_{تستعين شركة سعودية -على سبيل المثال- بخبير تسويق أجنبي "غير مقيم" لدراسة السوق المحلية.}

_{تدفع الشركة السعودية 100,000 ريال مقابل الاستشارة، ويتم خصم 15% منها أي 15,000 ريال كضريبة مستقطعة، تدفعها للهيئة العامة للزكاة والضريبة.}

2. تأجير المعدات

_{ومثالها، مقاول سعودي يستأجر رافعات من شركة كندية لمشروع في الرياض بقيمة 30,000 ريال شهريًّا، وفي هذه الحالة يخصم 1,500 ريال "5%" من كل دفعة، وتحصل الشركة الكندية على 28,500 ريال، و1,500 ريال يتم تحويلها للهيئة.} 

الفئات الخاضعة لضريبة الاستقطاع في السعودية

_{تطبق ضريبة الاستقطاع على غير المقيمين الذين ليس لديهم منشأة دائمة في المملكة، ويحصلون على دخل من مصدر داخل السعودية.} 

_{وغير المقيم هو أي شخص أو كيان لا ينطبق عليه تعريف المقيم في النظام السعودي، سواء كان: فردا لا يحمل الجنسية السعودية، أو شركة أجنبية، أو أي كيان يعامل معاملة غير المقيم.}

 _{مثال ذلك: شركة أمريكية تقدم خدمات فنية في المملكة دون وجود منشأة دائمة لها، وفي هذه الحالة تخضع المدفوعات لها لضريبة الاستقطاع، ويجب خصم الضريبة عند السداد.}

 _{والمقيم السعودي الذي يقوم بالدفع لغير المقيم هو المسؤول عن استقطاع الضريبة من المبلغ الأصلي، وتوريد المبلغ المستقطع لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك. وتشمل الجهات المسؤولة عن توريد الضريبة ما يلي:}

1. _{القطاع الخاص، بما في ذلك: الشركات السعودية، والأفراد المقيمين الذين يمارسون نشاطًا تجاريًّا، والمنشآت الدائمة التي تعمل مع غير مقيمين.}
2. _{القطاع الحكومي، بما في ذلك: الوزارات والإدارات الحكومية، والهيئات والمؤسسات العامة، وأي كيان اعتباري في المملكة.}

 _{يجب على هذه الجهات الالتزام بخصم الضريبة وتوريدها في المواعيد المحددة، وفقًا للأنظمة واللوائح السعودية.} 

الأنشطة الخاضعة لضريبة الاستقطاع

1. الخدمات المهنية

_{خضوع المدفوعات مقابل خدمات مثل الاستشارات والتصميم والتسويق لخصم ضريبي.}

2. دخل العاملين

_{اقتطاع نسبة من رواتب الموظفين في القطاعين العام والخاص كضريبة دخل.}

3. التحويلات الخارجية

_{خضوع الأموال المحولة إلى خارج البلاد لاستقطاع ضريبي وفق أنظمة الضرائب الدولية.}

4.  تجارة السلع

_{تطبيق ضريبة الاستقطاع على مبيعات الجملة والتجزئة وفقًا للقوانين الضريبية.}

5. عقود الإيجار

 _{إخضاع الإيرادات الناتجة عن تأجير العقارات أو المعدات للضريبة.} 

6. العمولات والرسوم 

_{تطبيق الضريبة على المبالغ المدفوعة كعمولات للوكلاء أو الوسطاء.} 

كيفية حساب ضريبة الاستقطاع

_{يمكن حساب ضريبة الاستقطاع على النحو التالي:}

1. _{تحديد الطرف المسؤول عن الاستقطاع، ويعتبر أي فرد أو منشأة سعودية تقوم بسداد دفعات لجهة غير مقيمة مسؤولًا عن استقطاع الضريبة وفقًا للأنظمة المحلية.}
2. _{يتم الرجوع إلى الجدول الضريبي لمعرفة المعدل المنطبق على نوع المعاملة "مثل الخدمات، الإيجارات، التحويلات الخارجية، إلخ".} 
3. _{يتم حساب قيمة الضريبة على القيمة الإجمالية للدفعة دون أي خصومات أو استقطاعات أخرى.}
4. _{يتم خصم مبلغ الضريبة مباشرة من المبلغ المستحق للطرف غير المقيم قبل السداد.}
5. _{يجب إيداع المبلغ المستقطع في حساب هيئة الزكاة والضريبة والجمارك خلال عشرة أيام من انتهاء الشهر.}
6. _{تقديم إقرار شهري لهيئة الزكاة متضمنًا تفاصيل المستفيد غير المقيم، ونوع الخدمة والمبلغ المدفوع وقيمة الضريبة.} 
7. _{يجب تقديم إقرار سنوي خلال 120 يومًا من نهاية السنة المالية، أو 60 يومًا للشركات ذات الشراكات.}
8. _{من الضروري الاحتفاظ بالمستندات ذات الصلة بالمدفوعات التابعة لضريبة الاستقطاع كسجل لمدة لا تقل عن 10 سنوات.}

 _{جدير بالذكر، ضرورة أن يتضمن إقرار ضريبة الاستقطاع الشهري مجموعة من البيانات المطلوبة، بما في ذلك: اسم المستفيد، بلده، نوع الخدمة التي يقوم بها، تاريخ دفع المبلغ المستحق، إجمالي الدفع، معدل الضريبة وقيمة الاستقطاع.}  

نسبة ضريبة الاستقطاع في السعودية

_{بقي أن نوضح الآن نسبة ضريبة الاستقطاع في السعودية، المعتمدة من هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.}

_{تختلف هذه النسبة باختلاف طبيعة ونوع الدخل، مع ملاحظة أن الضريبة تحسب على أساس إجمالي المدفوعات لغير المقيم، وذلك على النحو التالي:}

• _{الفوائد ورسوم القروض 5%}
• _{أرباح الأسهم 5%}
• _{الإيجارات 5%}
• _{الخدمات الفنية والاستشارية 5%}
• _{أقساط التأمين وإعادة التأمين 5%}
• _{تذاكر الطيران 5%}
• _{الشحن الجوي والبحري 5%}
• _{خدمات الاتصالات الدولية 5%}
• _{حقوق الملكية 15%}
• _{رسوم الإدارة 20%}
• _{التدريب والتوظيف 15%}
• _{المحاسبة 15%}
• _{التسويق 15%}
• _{حقوق الامتياز 15%}

كيفية دفع ضريبة الاستقطاع في السعودية إلكترونيا

_{يمكن دفع ضريبة الاستقطاع في السعودية إلكترونيًّا عبر الخطوات التالية:}

1. _{الانتقال إلى الموقع الرسمي لهيئة الزكاة والدخل.}
2. _{اختيار ضريبة الاستقطاع، ثم ضريبة استقطاع جديدة.}
3. _{قراءة كافة التعليمات بدقة، ثم الموافقة عليها.}
4. _{الانتقال إلى النموذج الرئيسي للقرار.}
5. _{تحديد نوع الخدمة التي يقدمها المستفيد.}
6. _{ملء البيانات المطلوبة.}
7. _{إرسال المستندات المطلوبة.}
8. _{سيصل بعد ذلك إشعار باستلام الضريبة، مرفقًا بنسخة من الإقرار المقدم والفاتورة.}

عقوبة عدم الالتزام بنظام ضريبة الاستقطاع 

_{ماذا يحدث في حال عدم الالتزام بنظام ضريبة الاستقطاع؟ يجيبك خبراء القانون في مكتب سهل للمحاماة من منطلق اللوائح المعتمدة لدى هيئة الزكاة والدخل، والتي تنص على مجموعة من العقوبات الصارمة، ومن ذلك:}

1. _{عقوبة التأخير وتتمثل في دفع 1% من الضريبة غير المدفوعة لك 30 يوم تأخير أو جزء منه.}
2. _{غرامة قد تصل إلى 25% في حال تقديم إقرار خاطئ أو التهرب.}
3. _{فرض الفوائد في حال التأخر الكبير في السداد.}

 _{تأتي غرامات ضريبة الاستقطاع في المملكة كأداة رقابية فعالة لضمان التزام المنشآت بالأحكام الضريبية، وتتنوع هذه العقوبات وفقًا لعدة عوامل، أهمها: نوع المخالفة، قيمة الضريبة المعنية، تكرار المخالفة.}

_{ولتجنب التعرض لهذه العقوبات يتعين عليك حساب النسبة الصحيحة وفقًا لنوع الخدمة المقدمة، والالتزام بالسداد في الموعد المحدد، وتقديم طلب بالتقسيط إلى الهيئة في حال عدم قدرتك على السداد.}

_{يمكنك أيضًا التواصل مع مستشار ضريبي متخصص في مكتب سهل للمحاماة، للحصول على المزيد من المعلومات ومتابعة التحديثات حول هذا الشأن.}

_{يساعدك مكتب المحاماة المتخصص في ضريبة الاستقطاع في السعودية على فهم التزاماتك الضريبية، وتطبيقها بشكل صحيح وفقًا لنظام ضريبة الاستقطاع "WHT".}

_{ويتضمن ذلك تقديم الاستشارات حول المعاملات الخاضعة للضريبة، وتحديد النسب الصحيحة، وإعداد مستندات الخصم الضريبي.}

_{كما يضمن المكتب الامتثال للأنظمة لتجنب الغرامات، والمساعدة في التسجيل في النظام التابع لهيئة الزكاة والدخل، وتقديم الإقرارات الضريبية نيابة عنك بدقة وفي المواعيد المحددة.}