ضريبة القيمة المضافة في السعودية على الأفراد والشركات: دليل شامل

_{هل يتم فرض ضريبة القيمة المضافة في السعودية؟ سؤال يطرحه الكثيرون ممن يعملون في مختلف الأنشطة الاقتصادية في المملكة، وستقدم لهم هذه المقالة الكثير من المعلومات التي تتضمن الإفادة الحقيقية في هذا الشأن.}

_{نستعرض أيضًا في السطور القادمة طريقة حساب الضريبة والمؤسسات المعفاة منها، وعقوبة التهرب الضريبي في السعودية، إلى جانب النصائح القانونية لضمان الامتثال الضريبي وتجنب المخاطر المترتبة على المخالفات.} 

ما هي ضريبة القيمة المضافة؟

_{تبلغ نسبة ضريبة القيمة المضافة في السعودية 15% على معظم السلع والخدمات الموردة داخل أراضي المملكة. ويتم فرض هذه الضريبة في كل مرحلة من مراحل سلسلة التوريد، حتى الوصول إلى البيع النهائي، وبالتالي تعد عنصرًا أساسيًّا في تعزيز الإيرادات الحكومية ودعم التنمية الاقتصادية.}

_{كما تطبق الضريبة على كافة الأطراف، سواء كانوا أفرادًا اعتباريين "شركات" أو أفرادًا عاديين يمارسون أنشطة اقتصادية تتضمن توريد سلع أو خدمات مع وجود بعض الاستثناءات المحددة وفقًا للنظام السعودي.} 

الأسس القانونية المنظمة لـ ضريبة القيمة المضافة في السعودية

_{تقوم ضريبة القيمة المضافة في السعودية على مجموعة من الأسس القانونية والتنظيمية التي تحكم تطبيقها، حيث تنص اللوائح على تطبيق هذه الضريبة وفقًا للمبادئ التالية:}

1. _{يقع على عاتق المكلفين مسؤولية حساب الضريبة المستحقة وتحصيلها وتوريدها للهيئة العامة للزكاة والدخل، بينما يقتصر دور الهيئة على الرقابة والمتابعة لضمان الامتثال للأنظمة.}
2. _{اشتراط التسجيل في النظام الضريبي، حيث لا يجوز لأي منشأة احتساب أو تحصيل الضريبة إلا بعد إتمام عملية التسجيل الرسمي في سجلات ضريبة القيمة المضافة لدى الهيئة المختصة، وفقًا للشروط والمعايير المحددة.}
3. _{تفرض الضريبة على كل مرحلة من مراحل سلسلة التوريد بدءًا من المواد الأولية، وحتى وصول السلعة أو الخدمة إلى المستهلك النهائي، لضمان عدالة التوزيع الضريبي.}
4. _{السماح للمكلفين باسترجاع ضريبة المدخلات التي سبق دفعها في المراحل السابقة للإنتاج أو التوزيع، مع الاحتفاظ بحق الهيئة في مراجعة ومطابقة هذه المطالبات.}
5. _{الحيادية الضريبية، والتي تكفل عدم تأثر المنافسة في السوق باختلاف الهياكل الإنتاجية أو التوزيعية للمنشآت.}
6. _{خضوع جميع السلع والخدمات لنظام ضريبة القيمة المضافة في السعودية إلا ما استثني بنص صريح في اللائحة التنفيذية أو بقرار من الوزير المختص}.

 _{تؤكد هذه الأسس التزام المملكة بالمعايير الدولية لتطبيق ضريبة القيمة المضافة مع الحفاظ على الخصائص المحلية للنظام الاقتصادي السعودي.} 

آلية تسجيل ضريبة القيمة المضافة في السعودية

_{من الأهمية بمكان تسجيل ضريبة القيمة المضافة في السعودية للأفراد أو الشركات على حد سواء.يمكن التسجيل إلكترونيًّا عبر الموقع الإلكتروني الرسمي للهيئة العامة للزكاة والدخل، وذلك على النحو التالي:}

1. _{الدخول إلى الموقع وتسجيل الدخول إلى حساب المستخدم.}
2. _{اختيار أيقونة "الخدمات العامة" ثم خدمة "ضريبة القيمة المضافة".}
3. _{ملء نموذج التسجيل بالمعلومات المطلوبة، مع التحقق من صحتها.}
4. _{رفع المستندات المطلوبة، والتي تتضمن: الهوية الوطنية، السجل التجاري، عقود التأسيس في حال كان مقدم الطلب "شركة".}
5. _{الانتظار حتى تقوم الهيئة بمراجعة الطلب، والتحقق من صحة المعلومات واكتمالها، وكذلك الشروط المطلوبة للتسجيل.}
6. _{إصدار رقم التسجيل الضريبي للمستخدم في حال قبول طلبه.}
7. _{يمكن استخدام هذا الرقم في كافة المعاملات الضريبية مستقبلًا.}

 _{قد يرفض طلب المتقدم، إما لعدم استيفائه الشروط أو عدم دقة المعلومات المطلوبة، مع توضيح سبب الرفض، وما يلزم من إجراءات لتصحيح الوضع.}

_{من الأهمية بمكان أيضًا، أن تقوم الشركات والأفراد الحاصلين على رقم التسجيل الضريبي بتحديث معلوماتها في حال حدوث تغييرات، وذلك لضمان استمرار صلاحية التسجيل.} 

طريقة حساب الضريبة في المملكة العربية السعودية

_{تعتمد آلية تنفيذ ضريبة القيمة المضافة للافراد والشركات على مبدأ الضريبة المرحلية، حيث يتم تحميل الضريبة في كل مرحلة من مراحل سلسلة التوريد بدءًا من المنتج الأولى وحتى وصول السلعة أو الخدمة إلى المستهلك النهائي.}

_{وفيما يلي توضيح طريقة حساب الضريبة في حال البيع بين الشركات، فعندما تبيع شركة إلى أخرى، تضيف ضريبة القيمة المضافة إلى سعر البيع الأساسي وتحصل عليها نيابةً عن الحكومة.}

_{وتدفع الشركة المشترية السعر الأساسي والضريبة، ثم تحصل على حق استرداد الضريبة المدفوعة كضريبة مدخلات عند تقديمها للإقرار الضريبي.}

_{وفي حال البيع للمستهلك النهائي، يتم إضافة الضريبة إلى السعر النهائي دون إمكانية استردادها، حيث يتحمل المستهلك العبء الضريبي الكامل.}

_{تقوم الشركة البائعة بتحصيل الضريبة من العميل وتوريدها إلى الحكومة بعد خصم أي ضريبة مدفوعة سابقا.}

_{أما عن آلية التوريد والاسترداد، فكل شركة في السلسلة تدفع الضريبة على القيمة المضافة فقط وهو الفرق بين سعر مبيعاتها ومشترياتها، وتحصل الحكومة على إجمالي الضريبة المضافة عبر المراحل، بينما يتحمل المستهلك فقط الضريبة النهائية.} 

المؤسسات المعفاة من ضريبة القيمة المضافة في المملكة

_{حدد موقع الهيئة العامة للزكاة والدخل في المملكة العربية السعودية قائمة بـ المؤسسات المعفاة من ضريبة القيمة المضافة، ومن أهمها:}

1.  _{المؤسسات الحكومية غير الهادفة للربح.}
2. _{المؤسسات الخيرية غير الهادفة للربح.}
3. _{الأنشطة والفعاليات الثقافية غير الهادفة للربح.}
4. _{مؤسسات الطاقة "النفط، الكهرباء، الغاز".}
5. _{مؤسسات الرعاية الصحية المرخصة من الجهات المختصة.}
6. _{المؤسسات التعليمية، بما في ذلك التعليم الأساسي والعالي.}
7. _{بعض المنتجات الزراعية، والخدمات ذات الصلة بها.}
8. _{بعض أنواع الإسكان، ومن بينها الوحدات السكنية المؤجرة لفترات طويلة.}
9. _{بعض السلع الغذائية الأساسية.}

تقديم نموذج الإقرار الضريبي في السعودية

_{من أساسيات التسجيل في ضريبة القيمة المضافة، تقديم نموذج الإقرار الضريبي في السعودية، والذي يوضح للهيئة العامة للزكاة والدخل بيانات الضرائب للشركات أو الأفراد الخاضعين للضريبة.}

_{يتعين على الفئات الخاضعة للضريبة سواء كانوا أفرادًا أو شركات تعبئة نموذج الإقرار الضريبي في السعودية بشكل دوري "شهري أو ربع سنوي أو سنوي حسب النشاط"، مع إرفاق المستندات الداعمة مثل الفواتير الضريبية وسجلات المشتريات والمبيعات.}

_{يتم تقديم الإقرار إلكترونيًّا، حيث يحسب المبلغ المستحق دفعه أو المطالبة باسترداده بعد خصم الضريبة المدفوعة مسبقًا، لذا ينصح بالالتزام بالمواعيد النهائية وتعبئة البيانات المطلوبة بدقة لتجنب الغرامات أو المخالفات الضريبية.} 

ما هي عقوبة التهرب الضريبي في السعودية؟

_{فرضت الهيئة العامة للزكاة والدخل عقوبات رادعة لضمان الالتزام بأحكام نظام ضريبة القيمة المضافة في السعودية.}

_{وتتنوع هذه العقوبات وفقًا لطبيعة المخالفة ودرجة خطورتها، حيث تشمل غرامات مالية كبيرة تصل إلى ثلاثة أمثال قيمة الضريبة المتهرب منها في حالات التهرب الضريبي المباشر وفقا للمادة "40" من النظام.}

_{أما في حال تقديم نموذج الإقرار الضريبي في السعودية غير صحيح أو تعديل بيانات الإقرار بشكل يؤدي إلى نقص في الضريبة المستحقة، فإن المادة "42" تنص على فرض غرامة تعادل "50%" من قيمة الفرق بين الضريبة المقدمة والضريبة الفعلية.}

_{كما يعاقب المكلف بالتأخير في تقديم الإقرار الضريبي بغرامة تتراوح ما بين 5% إلى 25% من قيمة الضريبة غير المقدمة، بينما يفرض عليه غرامة "5%" من الضريبة غير المسددة في حال التأخر عن سداد المستحقات الضريبية في موعدها المحدد.}

_{وتشمل العقوبات أيضًا إجراءات صارمة ضد المخالفات ذات الصلة بإصدار الفواتير، حيث يعاقب غير المسجلين ضريبيًّا والذين يصدرون فواتير ضريبية بغرامة قد تصل إلى مائة ألف ريال سعودي.}

_{وفي حال عدم الاحتفاظ بالسجلات والمستندات الضريبية للفترة المطلوبة، يعرض المخالف لغرامة تصل إلى خمسين ألف ريال سعودي لكل فترة ضريبية.}

_{جدير بالذكر، أن تكرار المخالفات خلال ثلاث سنوات من تاريخ العقوبة الأولى قد يؤدي إلى مضاعفة الغرامة، وذلك حرصًا من المشرع السعودي على تعزيز الشفافية الضريبية وضمان الالتزام الكامل بالنظام.}

_{والآن، هل تقف في طريقك أي عقبات ذات صلة بتطبيق نظام ضريبة القيمة المضافة في السعودية؟ لا مجال للقلق، دعنا نقوم في مكتب سهل للمحاماة بواجبنا نحوك ومساعدتك في تحقيق الامتثال الضريبي في أعمالك.}